【前言】：“南温北鄂”，曾经，一个有着东方犹太人的美誉，一个在不断刷新财富的奇迹。而今，他们都面临着史上最冷酷的寒冬：资金崩盘、现金链断裂、民间借贷尚待规范，等等。这不禁让我们深思，在企业的项目管理上，如何舞好资金这把利剑，预防和控制资金风险?

　　此文从宏观的战略层面以及实战的操作层面，帮助中国企业在全新环境下寻找最具实际指导意义的管理思想和方法，共同探讨了财务管理领域的最新研究和实践，开拓了中国企业财务管理决策者的视野，有助于实现财务管理的持续提升。

　　在全球经济走弱的背景下，中国经济转型面临着更大的压力。企业的交易环境发生着巨大的变化，商业风险愈加难以预测和防范，企业也在激烈的市场竞争中进入微利时代。

　　以战略的眼光提升风险控制

　　财务人员要以战略家的视角来理解企业的经营行为，因为在战略分析、制 定、实施、评估、转型的整个过程中，财务人员的作用举足轻重。从为价值发现提供依据，为价值评价提供依据，到为价值分配提供依据，都在依靠着财务人员的 账、表、数。因此，以战略为指引的财务管理要有将目标、计划、预算一体化的预算管理体系，要有基于战略保障的财务组织模式。财务人员要由过去坐在家里算账，转型为要关注市场，关注竞争对手，关注资本市场，关注金融政策、财政政策、税收政策，关注产业链上下游的财务信息。财务管理的周期要从基于财年周期转为关注战略周期，考虑在一个战略周期内整体的财务表现如何。

　　那么，基于企业战略集团化的财务管理体系应该如何构建?即以企业发展战略为核心，以全面预算管理、全面成本管理、资金管理和资产管理为四条业务主线，以管理平台(包括会计核算制度，管控模式、财务的组织架构，财务制度、流程)、财务风险控制平台和财务信息化平台为三个平台。这就是战略财务管理 的核心框架。企业发展规模越大、速度越快，风险就越大。财务风险控制系统是基于整个战略财务管理体系的。以管理流程为核心，从流程切入，将风险管理和企业 各个管理环节相结合。从流程管理的每个活动、每个结点上进行风险识别、风险控制、风险监督，不断通过流程优化去优化和改善风险控制体系。总之，企业经营者 要平衡好效率、成本、风险三者之间的关系。

　　财务风险不可规避却可降低

　　论坛上，某公司发布了《中国制造类上市公司应收帐款管理状况研究报告》，报告显示，中国制造业企业(续致信网上一页内容)的产品或劳务的赊账期在60天左右。中国制造类上市公司应收账款余额占总资产的比率维持在15%以内，制造业公司的主营业务利润率一直维持在20%左右，而净资产收益率也一直高于10%的水平。经济危机对制造业的影响大于其他行业，且影响作用存在滞后性。 保守的政策虽然在账面上表现出较少的应收账款和零坏账，但却同时降低了企业的效率，并没有使企业价值最大化。

　　有效的内部控制，包括内部环境、风险评估，职责分工等几个阶段，内部控制的主体，一个是资金，财务认为任何的经济活动都是以资金形式表 现;第二是业务;第三是信息，即内部控制信息。在控制活动中所产生的信息，也要进行有效的沟通，要有效率、有效果。

　　应收账款风险不可规避，只能通过有效的信用管理手段降低风险。可控风险下的应收账款规模，往往可以实现企业更大的业务收入。不敢承担风险的企业，反而最大的风险就是运营表现很差，落后于市场和行业。不知管理风险的企业，风险不能转化为收益，直接带来损失，同样运营表现不佳。报告还对未来12个月中企业规避信用风险的趋势做了判断，40%为现款现货，18%信用保险，15%信用证，10%银行担保，6%保理，11%其他。

　　当然，除了资金风险，筹资风险、投资风险、营运风险、利率风险、汇率风险、并购重组风险等都无处不在。错综复杂的商业环境下，财务管理人员作为企业的战略决策者和执行者之一，面临着更多挑战，以给读者更多的考虑。

　　如何突破传统财务视野，从公司战略全局和高度制定财务战略?

　　如何从战略财务管理到系统提升财务风险控制，不断增强抵御风险的能力?

　　根据企业所处的发展阶段，如何制定与之相匹配的财务战略与风险管理策略?

　　如何通过信用管理与应收账款管理，寻找企业新的利润增长点?

　　中国制造类上市公司的应收帐款管理状况如何?

　　财务人员该如何做好角色定位，实现从帐房先生，到会计，到企业价值管理者的过渡?