| 施工企业资金管理的现状 |
| 作者:佚名 |
来源:互联网 |
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发布时间:2009-4-9 13:14:43 |
资金管理是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。一家施工企业，若工程速度快、质量好，就能赢得社会信誉；管理上去，成本降低，就能赢得企业效益。
一、施工企业资金管理的现状分析
（一）履约保证金返还期限长施工单位中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的50%，如果不能按时交纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权利。所以，施工单位对此马虎不得，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束可以拿回履约保证金时，业主却迟迟不验收。在没有正式验收前，业主是不可能退还履约保证金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后何时、如何验收又无具体规定，这让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意不验收，事实上他们这笔资金还没有着落，施工单位毫无办法，只能耐心等待。
（二）财务管理方式相对滞后相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响，汇总的会计报表就掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题。特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。
（三）资金监控现状形同虚设施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又怕管死”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。
二、加强施工企业资金管理的对策
（一）加强施工企业内部管理与控制随着市场经济的发展，施工企业的经营风险逐渐增大，资产减值因素也在增多。下属项目部多头开户、随意投资等现象时有发生，这些突出问题威胁着施工企业的生存，重要根源在于内控机制失灵，施工企业有必要未雨绸缪，加强对下属各项目的有效管理控制。要积极利用金融机构的网络平台，实施资金在线监控。实行资金在线监控正是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况，施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，减少或避免项目在资金使用上的风险，使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于施工企业的整体利益。
（二）增加控制专项设备的购置为了满足工期和质量的要求，施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须要切合实际，不能盲目购买以免造成重复和浪费。另外，企业还可根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位。
（三）科学运筹前期投标工作纵观我国目前建筑市场现状，市场竞争日益激烈，施工企业中标难和在建项目收益下滑的问题更加突出，所以企业必须加强投标工作，因为投标是施工企业生产经营的第一步，要搞好资金管理必须从它抓起。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算。
（四）确保资金的良性循环在经营过程中，为了储备物资和扩张市场，公司需要向供货单位预支订货款，准予购货单位赊购产成品；工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象，这是占用施工企业流动资金最多的部分。这些业务的存在，形成了施工企业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。因此，加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任务之一。&nb[1] [2] 下一页
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